1. Mua Hàng Từ Nông Dân, Ngư Dân Có Được Khấu Trừ Thuế GTGT Không?
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, hàng hóa từ nông dân, ngư dân thuộc nhóm không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Điều này có nghĩa là khi doanh nghiệp mua các mặt hàng nông sản, thủy sản từ những người này, sẽ không có thuế GTGT đầu vào để thực hiện khấu trừ.
Cụ thể, theo Luật Thuế GTGT, các mặt hàng nông sản, thủy sản do nông dân, ngư dân trực tiếp sản xuất, đánh bắt và bán ra không thuộc diện chịu thuế. Vì vậy, doanh nghiệp mua vào sẽ không có hóa đơn GTGT để kê khai khấu trừ.
2. Chi Phí Mua Hàng Từ Nông Dân, Ngư Dân Có Được Tính Vào Chi Phí Hợp Lý Không?
Mặc dù không thể khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp vẫn có thể tính chi phí mua hàng từ nông dân, ngư dân vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Điều này được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, khoản 2, Điều 6.
Theo đó, các chi phí này sẽ được tính là chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp lập đầy đủ chứng từ theo quy định của pháp luật.
3. Doanh Nghiệp Cần Chuẩn Bị Hồ Sơ Gì Để Đưa Vào Chi Phí Hợp Lý?
Để hợp thức hóa chi phí mua hàng từ nông dân, ngư dân, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ, chứng từ sau:
- Bản kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số 01/TNDN): Đây là biểu mẫu quan trọng nhất, được lập để chứng minh giao dịch mua hàng không có hóa đơn.
- Hợp đồng mua bán: Hợp đồng này giúp xác nhận thỏa thuận mua bán giữa hai bên.
- Phiếu chi tiền: Xác nhận việc doanh nghiệp đã thanh toán cho người bán.
- Phiếu giao nhận hàng hóa: Xác nhận việc doanh nghiệp đã nhận hàng từ nông dân, ngư dân.
- Bản sao căn cước công dân của người bán: Giúp xác định danh tính của bên bán để phục vụ cho mục đích kế toán, thuế.
4. Những Lưu Ý Khi Lập Hồ Sơ Chứng Từ
- Không bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng: Do các đối tượng bán hàng là cá nhân không kinh doanh, doanh nghiệp có thể thanh toán bằng tiền mặt.
- Giá mua phải hợp lý: Giá ghi trên bản kê không được cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua.
- Bản kê phải có chữ ký của đại diện pháp luật: Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp phải ký tên và chịu trách nhiệm về tính chính xác của bản kê.
- Không được bỏ sót chứng từ: Nếu thiếu một trong các chứng từ quan trọng, chi phí này có thể bị loại khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.
5. Kết Luận
Mua hàng từ nông dân, ngư dân không được khấu trừ thuế GTGT, nhưng vẫn có thể đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp nếu tuân thủ đúng quy định pháp luật. Điều quan trọng là doanh nghiệp cần lập đủ chứng từ cần thiết, đặc biệt là bản kê thu mua hàng hóa, để tránh rủi ro về thuế.
Việc nắm rõ và tuân thủ quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn tối ưu chi phí một cách hợp lý. Nếu doanh nghiệp có bất kỳ thắc mắc nào về thuế GTGT và kế toán, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
