CÔNG TY CHƯA HOẠT ĐỘNG CẦN ĐÓNG NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?

Khi mới thành lập doanh nghiệp, nhiều chủ doanh nghiệp sẽ gặp phải những vấn đề liên quan đến việc kê khai thuế và đóng thuế, đặc biệt là trong trường hợp doanh nghiệp chưa có hoạt động kinh doanh gì. Đây là một trong những vấn đề quan trọng mà nhiều người mới bắt đầu khởi nghiệp thường băn khoăn. Liệu khi doanh nghiệp chưa có thu nhập, bạn có phải thực hiện kê khai thuế hay không? Và khi nào thì cần phải đóng thuế môn bài?

Việc hiểu rõ các nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện, ngay cả khi chưa có hoạt động, sẽ giúp bạn tránh được các sai sót, phạt vi phạm, cũng như giảm thiểu rủi ro về pháp lý cho công ty. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải đáp các thắc mắc phổ biến về vấn đề kê khai thuế và thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập, giúp bạn dễ dàng thực hiện các nghĩa vụ thuế đúng hạn, dù doanh nghiệp chưa bắt đầu kinh doanh.

1. Kê khai và đóng thuế khi chưa có hoạt động

Khi bạn đã có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng doanh nghiệp chưa có hoạt động phát sinh thu nhập, bạn vẫn phải thực hiện việc kê khai thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Đây là nghĩa vụ của doanh nghiệp và việc báo cáo thuế định kỳ không phụ thuộc vào việc công ty có phát sinh thu nhập hay không. Các loại thuế mà doanh nghiệp cần kê khai bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có.
• Kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý:
  • Kê khai theo tháng: Nếu công ty kê khai thuế theo tháng, hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế sẽ là ngày 20 của tháng sau. Ví dụ, đối với báo cáo thuế của tháng 1 năm 2024, bạn sẽ phải nộp tờ khai thuế vào ngày 20 tháng 2 năm 2024.
  • Kê khai theo quý: Nếu công ty kê khai thuế theo quý, hạn nộp tờ khai và tiền thuế sẽ vào ngày đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế của quý 1 năm 2024 sẽ phải nộp vào ngày 30 tháng 4 hoặc 1 tháng 5, tuy nhiên nếu ngày này rơi vào ngày nghỉ lễ, hạn nộp sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 2 tháng 5.

Thường thì các doanh nghiệp mới thành lập và có doanh thu dưới 50 tỷ đồng mỗi năm sẽ kê khai thuế theo quý, giúp giảm bớt gánh nặng và công sức trong việc chuẩn bị báo cáo thuế. Việc kê khai theo quý giúp đơn giản hóa công việc kế toán, vì bạn chỉ cần báo cáo 4 lần trong năm thay vì 12 lần nếu kê khai hàng tháng.

• Báo cáo thuế trắng: Dù công ty không có thu nhập hoặc chưa hoạt động, bạn vẫn phải nộp báo cáo thuế trắng. Báo cáo trắng có nghĩa là bạn không có doanh thu, nhưng vẫn phải nộp đầy đủ tờ khai thuế cho cơ quan thuế. Điều này rất quan trọng vì nếu không nộp báo cáo thuế dù công ty chưa hoạt động, bạn có thể bị xử phạt. Không báo cáo và báo cáo trắng là hai việc hoàn toàn khác nhau. Do đó, đừng nhầm lẫn giữa việc không báo cáo và báo cáo trắng.
• Phạt khi nộp chậm: Nếu bạn không nộp tờ khai thuế đúng hạn, công ty sẽ bị phạt tùy theo mức độ chậm. Cụ thể, phạt nộp chậm sẽ từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy thuộc vào số ngày bạn nộp chậm. Nếu bạn nộp tiền thuế chậm, mức phạt sẽ tính theo tỷ lệ 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế nộp chậm, có thể khiến công ty phải chịu một khoản tiền phạt không nhỏ nếu không nộp đúng hạn.

1. Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)
   • Hạn nộp thuế môn bài: Mỗi doanh nghiệp đều phải nộp thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) vào ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đây là nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với Nhà nước, áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh.

Tuy nhiên, nếu công ty của bạn mới thành lập trong năm 2024, bạn sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (năm thành lập công ty). Điều này có nghĩa là trong năm đầu tiên sau khi đăng ký kinh doanh, công ty không cần phải nộp lệ phí môn bài.

1. • Lưu ý quan trọng: Miễn thuế môn bài chỉ áp dụng cho năm đầu tiên sau khi thành lập. Từ năm thứ hai trở đi, dù công ty có hoạt động hay không, bạn vẫn phải kê khai và nộp lệ phí môn bài đầy đủ. Nếu bạn quên nộp thuế môn bài đúng hạn, sẽ bị tính lãi suất và phạt nộp chậm, dẫn đến việc phải trả thêm tiền phạt.
   • Công ty chưa hoạt động: Nếu công ty của bạn chưa hoạt động nhưng đã thành lập từ lâu, bạn vẫn phải nộp thuế môn bài hàng năm. Mặc dù công ty chưa có hoạt động, nhưng thuế môn bài vẫn phải nộp. Nếu không nộp đúng hạn, bạn sẽ bị tính lãi suất chậm nộp.
   • Điều chỉnh lệ phí môn bài khi thay đổi vốn điều lệ: Ngoài việc nộp thuế môn bài hàng năm, nếu trong năm trước, công ty có sự thay đổi về vốn điều lệ, bạn cũng phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài. Tờ khai lệ phí môn bài này phải được nộp cùng với hạn nộp lệ phí môn bài, tức là vào ngày 30 tháng 1 hàng năm.

Kết luận: Dù công ty của bạn chưa có hoạt động gì, bạn vẫn cần phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và nộp thuế môn bài theo quy định của pháp luật. Đặc biệt là cần phải lưu ý đến các hạn nộp thuế và báo cáo để tránh bị phạt. Việc nộp báo cáo thuế trắng là rất quan trọng, dù công ty chưa có thu nhập. Ngoài ra, đừng quên rằng bạn chỉ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập và sẽ phải nộp đầy đủ từ năm thứ hai trở đi.

Hy vọng rằng với những thông tin này, bạn sẽ dễ dàng thực hiện các nghĩa vụ thuế đúng hạn và tránh được những sai sót không đáng có. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ trong việc kê khai thuế, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.