CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quyền lợi mà cá nhân có thể được hưởng khi đã nộp thuế nhiều hơn so với số tiền thuế thực tế phải nộp. Việc hiểu rõ các trường hợp nào được hoàn thuế, cách tính toán và quy trình yêu cầu hoàn thuế không chỉ giúp người nộp thuế bảo vệ quyền lợi của mình mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài chính cá nhân.

KHI NÀO THÌ CÁ NHÂN ĐƯỢC HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN?

Để xác định khi nào cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cần xem xét bối cảnh cụ thể của từng người nộp thuế. Có ba trường hợp chủ yếu mà cá nhân có thể được hoàn thuế:

Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

Khi một cá nhân nộp thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý, rất có thể số thuế đã nộp trong năm sẽ nhiều hơn số thuế thực tế phải nộp. Điều này thường xảy ra khi có sự thay đổi về thu nhập hoặc tình huống cá nhân của người nộp thuế.

Một ví dụ điển hình là nếu một cá nhân làm việc trong một khoảng thời gian ngắn với mức lương cao nhưng sau đó lại không có thu nhập trong phần còn lại của năm. Trong trường hợp này, tổng số thuế đã nộp sẽ vượt quá số thuế thực tế phải nộp, dẫn đến việc cá nhân đó có quyền yêu cầu hoàn thuế.

Ngoài ra, việc giảm trừ theo quy định cũng có thể ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng. Nếu cá nhân đã thực hiện các khoản giảm trừ như bảo hiểm xã hội hay các khoản chi phí hợp lý khác liên quan đến công việc của họ, điều này cũng có thể khiến số thuế thực tế phải nộp giảm xuống đáng kể.

Có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế

Theo quy định hiện hành, nếu một cá nhân có tổng thu nhập tính thuế trong năm dưới 132 triệu đồng, họ không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu cá nhân này đã nộp thuế trong suốt năm, họ vẫn có quyền yêu cầu hoàn thuế.

Điều này đặc biệt quan trọng đối với những cá nhân có thu nhập không ổn định, chẳng hạn như lao động tự do hoặc những người làm việc theo hợp đồng ngắn hạn. Trong một số trường hợp, họ có thể đã nộp thuế trong những tháng đầu năm nhưng không có thu nhập trong các tháng tiếp theo. Do đó, cá nhân cần lưu ý theo dõi thu nhập để đảm bảo rằng họ không bị nộp thuế thừa.

Việc hiểu rõ điều này giúp cá nhân có thể lên kế hoạch tài chính tốt hơn, biết cách tiết kiệm chi phí thuế và tránh tình trạng nộp thuế không cần thiết.

Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Ngoài hai trường hợp trên, cá nhân cũng có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước. Những trường hợp này có thể bao gồm nhưng không giới hạn ở việc phát hiện sai sót trong kê khai thuế hoặc những khoản thu nhập bất thường không phản ánh đúng thực tế.

Các quy định và điều kiện hoàn thuế có thể thay đổi tùy thuộc vào tình hình kinh tế và chính sách của nhà nước. Vì vậy, cá nhân nên thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia để kịp thời nắm bắt các quyền lợi của mình.

VÍ DỤ MINH HỌA

Để làm rõ hơn về các trường hợp hoàn thuế, hãy xem xét hai ví dụ minh họa cụ thể dưới đây.

Ví dụ 1: Ông A

Ông A làm việc từ tháng 5 đến tháng 12 năm 2023 với mức lương 20 triệu đồng/tháng. Mức lương đóng bảo hiểm của ông là 10 triệu đồng/tháng và ông không có người phụ thuộc.

• Tính thuế:
  • Thu nhập tính thuế mỗi tháng = 20 triệu – 11 triệu (giảm trừ bản thân) – 1 triệu050 ngàn (bảo hiểm) = 7 triệu950 ngàn.
  • Thuế TNCN hàng tháng = 7 triệu950 ngàn x 10% – 250 ngàn = 545 ngàn đồng.
• Tổng thuế đã nộp trong năm:
  • Tổng cộng thuế đã nộp trong 8 tháng = 545 ngàn x 8 = 4 triệu360 ngàn đồng.
• Quyết toán cuối năm:
  • Tổng thu nhập trong năm = 20 triệu x 8 tháng = 160 triệu đồng.
  • Giảm trừ bản thân = 132 triệu đồng.
  • Thuế TNCN phải nộp = (160 triệu – 132 triệu) x 5% = 980 ngàn đồng.
• Hoàn thuế:
  • Ông A đã nộp 4 triệu360 ngàn đồng nhưng chỉ phải nộp 980 ngàn đồng. Do đó, ông A sẽ được hoàn lại 3 triệu380 ngàn đồng.

Ví dụ 2: Ông B

Ông B làm việc từ tháng 5 đến tháng 12 năm 2023 với mức lương 15 triệu đồng/tháng. Mức lương đóng bảo hiểm của ông là 10 triệu đồng/tháng và ông cũng không có người phụ thuộc.

• Tính thuế:
  • Thu nhập tính thuế mỗi tháng = 15 triệu – 11 triệu – 1 triệu050 ngàn (bảo hiểm) = 2 triệu950 ngàn.
  • Thuế TNCN hàng tháng = 2 triệu950 ngàn x 5% = 147 ngàn500 đồng.
• Tổng thuế đã nộp trong năm:
  • Tổng cộng thuế đã nộp trong 8 tháng = 147 ngàn500 x 8 tháng = 1 triệu180 ngàn đồng.
• Quyết toán cuối năm:
  • Tổng thu nhập trong năm = 15 triệu x 8 tháng = 120 triệu đồng.
  • Giảm trừ bản thân = 132 triệu đồng.
  • Thuế TNCN phải nộp = (120 triệu – 132 triệu) = âm 12 triệu đồng. Ông B không phải nộp thuế và sẽ được hoàn lại toàn bộ số thuế đã đóng là 1 triệu180 ngàn đồng.

Kết luận

Việc hiểu biết về các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng đối với mọi cá nhân. Không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế mà còn góp phần nâng cao nhận thức về nghĩa vụ và trách nhiệm đối với thuế. Nếu bạn đã đóng thuế TNCN nhưng tổng thu nhập trong năm dưới 132 triệu đồng, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình hoàn thuế TNCN, hãy liên hệ với chuyên gia để được hỗ trợ.

 

THỦ TỤC, HỒ SƠ, ĐIỀU KIỆN HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG GTGT(VAT)

Khi làm thủ tục hải quan thì cơ quan hải quan, công chức hải quan có trách nhiệm tổ chức thu thuế và các khoản thu khác không?