XỬ LÝ KHI CÔNG TY NỢ THUẾ VÀ CÁCH TRÁNH NHỮNG RỦI RO PHÁP LÝ NGHIÊM TRỌNG

Việc công ty nợ thuế và không nộp thuế đúng hạn là vấn đề khá phổ biến hiện nay. Các công ty có thể gặp phải tình trạng này vì nhiều lý do khác nhau, từ vấn đề tài chính đến quản lý không chặt chẽ. Tuy nhiên, việc nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ quan trọng và cần thiết để tránh những hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Bài viết này sẽ giải thích các quy định về việc nộp thuế của công ty và cách thức xử lý khi công ty không thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.

1. QUY ĐỊNH VỀ NỘP THUẾ VÀ THỜI HẠN NỘP THUẾ

Theo quy định của cơ quan thuế, nếu công ty có phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp, công ty phải thực hiện việc nộp thuế đúng thời hạn quy định. Thời hạn nộp thuế sẽ tùy thuộc vào cách thức kê khai thuế của công ty. Cụ thể:

• Kê khai thuế theo tháng: Nếu công ty kê khai thuế theo tháng, thời hạn nộp thuế là ngày 20 của tháng sau. Ví dụ, nếu công ty có nghĩa vụ thuế trong tháng 1, thì thời gian nộp thuế sẽ là trước ngày 20 tháng 2.
• Kê khai thuế theo quý: Đối với các công ty kê khai thuế theo quý, thời hạn nộp thuế sẽ là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo của quý sau. Ví dụ, nếu công ty có nghĩa vụ thuế cho quý 4 của năm 2024, thời gian nộp thuế sẽ là trước ngày 31 tháng 1 năm 2025.

Khi quá hạn nộp thuế mà công ty vẫn chưa thực hiện nghĩa vụ này, sẽ có các hình thức xử lý từ cơ quan thuế.

2. XỬ LÝ KHI CÔNG TY KHÔNG NỘP THUẾ ĐÚNG HẠN

Nếu công ty không nộp thuế đúng hạn, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp xử lý theo quy định của pháp luật. Các hình thức xử lý này nhằm đảm bảo công ty thực hiện nghĩa vụ thuế và tránh việc trốn thuế. Các biện pháp xử lý cụ thể như sau:

a. Tính lãi chậm nộp

Trong vòng 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nếu công ty vẫn chưa nộp tiền thuế, cơ quan thuế sẽ tính lãi chậm nộp trên số tiền thuế còn nợ. Lãi suất chậm nộp sẽ được tính theo công thức:

• Số tiền lãi chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × Số ngày chậm nộp.

Ví dụ, nếu công ty có nghĩa vụ thuế cho quý 4 năm 2024 và thời hạn nộp thuế là ngày 31 tháng 1 năm 2025, nhưng công ty không nộp thuế cho đến ngày 1 tháng 2 năm 2025, thì từ ngày này trở đi, công ty sẽ bị tính lãi chậm nộp cho số thuế còn lại.

b. Cưỡng chế tài khoản ngân hàng

Sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế mà công ty vẫn không thực hiện nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế có thể tiến hành cưỡng chế tài khoản ngân hàng của công ty. Khi cưỡng chế, cơ quan thuế sẽ làm việc trực tiếp với ngân hàng của công ty để phong tỏa tài khoản, nhằm trừ tiền thuế mà công ty còn nợ.

Trong trường hợp số tiền trong tài khoản ngân hàng của công ty không đủ để thanh toán hết số nợ thuế, cơ quan thuế có thể trừ số tiền có trong tài khoản và sẽ tiếp tục trừ cho đến khi số thuế được thanh toán hết. Nếu có bất kỳ khoản tiền nào được chuyển vào tài khoản trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ tiếp tục trừ số tiền đó cho đến khi công ty hoàn thành nghĩa vụ thuế.

c. Cưỡng chế hóa đơn

Nếu sau khi bị cưỡng chế tài khoản ngân hàng mà công ty vẫn chưa thanh toán đủ số thuế còn nợ, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế hóa đơn. Khi bị cưỡng chế hóa đơn, công ty sẽ không thể xuất hóa đơn cho khách hàng. Điều này sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của công ty, vì không thể xuất hóa đơn đồng nghĩa với việc không thể bán hàng hóa, dịch vụ, hoặc thực hiện giao dịch thương mại.

d. Khóa mã số thuế

Nếu công ty vẫn không thực hiện nghĩa vụ thuế sau khi bị cưỡng chế hóa đơn, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cuối cùng là khóa mã số thuế của công ty. Khi mã số thuế bị khóa, công ty sẽ không thể thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào, bao gồm việc xuất hóa đơn, nộp tờ khai thuế, nộp thuế, hay thực hiện các hoạt động pháp lý khác. Điều này đồng nghĩa với việc công ty sẽ bị ngừng hoạt động hoàn toàn và phải dừng mọi giao dịch kinh doanh.

3. CÁC BIỆN PHÁP ĐỂ TRÁNH RỦI RO KHI CÔNG TY KHÔNG CÓ ĐỦ TIỀN NỘP THUẾ

Trong trường hợp công ty gặp khó khăn về tài chính và không đủ tiền để thanh toán hết số thuế nợ, công ty vẫn có thể thực hiện một số biện pháp để giảm thiểu hậu quả pháp lý:

a. Chia nhỏ số tiền nợ thuế

Một trong những biện pháp đơn giản nhưng hiệu quả là chia nhỏ số tiền nợ thuế và nộp dần. Mỗi lần có một khoản tiền nhỏ có thể sử dụng, công ty nên nộp ngay cho cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ nhìn nhận đây là hành động thiện chí trong việc thanh toán nợ thuế và có thể tạo điều kiện cho công ty tiếp tục hoạt động mà không bị cưỡng chế hoặc khóa mã số thuế.

b. Thương lượng với cơ quan thuế

Nếu công ty thực sự gặp khó khăn về tài chính và không thể thanh toán hết nợ thuế trong một lần, công ty có thể làm đơn xin gia hạn nộp thuế hoặc thương lượng với cơ quan thuế về việc nộp thuế theo từng đợt. Cơ quan thuế có thể chấp nhận việc nộp thuế theo kế hoạch cụ thể nếu công ty chứng minh được tình hình tài chính khó khăn và có thiện chí thanh toán.

c. Tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn

Công ty cũng có thể tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn thuế, kế toán hoặc luật sư để được tư vấn về các biện pháp xử lý khi gặp khó khăn trong việc nộp thuế. Các chuyên gia có thể giúp công ty lập kế hoạch tài chính và các phương án xử lý tốt nhất để tránh các rủi ro pháp lý.

4. Kết luận

Việc không nộp thuế đúng hạn có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng, từ việc bị tính lãi chậm nộp, cưỡng chế tài khoản ngân hàng, cưỡng chế hóa đơn cho đến việc khóa mã số thuế và ngừng hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, công ty cũng có thể thực hiện một số biện pháp để giảm thiểu rủi ro này, chẳng hạn như chia nhỏ số tiền nợ thuế và nộp dần, thương lượng với cơ quan thuế hoặc tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia.

Để tránh những tình huống xấu và đảm bảo công ty hoạt động hợp pháp, việc nộp thuế đúng hạn và tuân thủ các quy định về thuế là rất quan trọng. Công ty cần có sự chuẩn bị tốt về tài chính và quản lý thuế để đảm bảo rằng mọi nghĩa vụ thuế đều được thực hiện đầy đủ và đúng thời gian quy định.